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雙重稅收減免（俄羅斯聯邦）（撤銷）命令 2025：英國與俄羅斯稅務關係的重大轉變
2025 年 3 月 13 日，英國政府正式發布了 “雙重稅收減免（俄羅斯聯邦）（撤銷）命令 2025″（以下簡稱 “撤銷命令”），這項法規標誌著英國與俄羅斯之間長期存在的稅務協議關係發生了重大轉變。 這項命令的發布時間是 2025 年 3 月 13 日 17:52，意味著英國正式終止了與俄羅斯之間的雙重課稅協定。
什麼是雙重課稅協定？
為了理解這項撤銷命令的重要性，首先需要了解什麼是雙重課稅協定（Double Taxation Agreement，DTA）。雙重課稅協定是兩個國家之間簽訂的條約，旨在避免或減輕對同一收入或利潤在兩個國家重複徵稅的情況。這些協定通常會明確規定哪些收入可以在哪個國家徵稅，以及如何避免雙重徵稅。
撤銷命令的背景和原因
英國政府決定撤銷與俄羅斯的雙重課稅協定，主要受到以下因素的影響：
- 俄烏衝突： 俄羅斯對烏克蘭的軍事入侵是英國政府採取這項行動的主要原因。英國政府強烈譴責俄羅斯的行為，並採取了一系列制裁措施，其中就包括終止與俄羅斯的雙重課稅協定。
- 國際制裁： 英國政府的行動與其他西方國家保持一致，旨在對俄羅斯施加經濟壓力，削弱其戰爭能力。
- 價值觀考量： 英國政府認為，在俄羅斯違反國際法和人權的情況下，繼續維持與俄羅斯的雙重課稅協定是不符合英國的價值觀的。
撤銷命令的影響
撤銷與俄羅斯的雙重課稅協定將對以下方面產生重大影響：
- 企業稅務負擔增加： 在英國和俄羅斯都有業務的企業，可能會面臨更高的稅務負擔。由於雙重課稅協定不再有效，這些企業的收入或利潤可能會在兩個國家都被徵稅。
- 投資減少： 由於稅務負擔增加，英國和俄羅斯之間的投資可能會減少。企業可能會重新評估在對方國家的投資，並尋找更具稅務優勢的投資目的地。
- 個人稅務影響： 在俄羅斯工作或有收入的英國公民，以及在英國工作或有收入的俄羅斯公民，可能會受到影響。他們可能需要支付更高的稅款，或者需要重新評估他們的稅務規劃。
- 稅務合規成本增加： 企業和個人可能需要花費更多的時間和資源來處理稅務合規事宜。由於雙重課稅協定不再有效，他們需要仔細研究兩國的稅法，以確保他們符合所有相關規定。
具體影響示例
為了更清楚地說明撤銷命令的影響，以下是一些具體示例：
- 股息： 假設一家英國公司在俄羅斯擁有一家子公司。在雙重課稅協定有效的情況下，從俄羅斯子公司支付給英國母公司的股息，可能只需在一個國家徵稅，或者可以享受較低的稅率。但是，在撤銷命令生效後，這些股息可能會在俄羅斯和英國都被徵稅，從而增加英國公司的稅務負擔。
- 利息： 假設一家俄羅斯銀行向一家英國公司提供貸款。在雙重課稅協定有效的情況下，英國公司支付給俄羅斯銀行的利息，可能只需在一個國家徵稅。但是，在撤銷命令生效後，這些利息可能會在俄羅斯和英國都被徵稅，從而增加英國公司的稅務負擔。
- 個人所得稅： 假設一位英國公民在俄羅斯工作。在雙重課稅協定有效的情況下，他的工資可能只需在一個國家徵稅。但是，在撤銷命令生效後，他的工資可能會在俄羅斯和英國都被徵稅，從而增加他的稅務負擔。
應對策略
面對撤銷命令帶來的影響，企業和個人可以考慮以下應對策略：
- 尋求專業稅務建議： 企業和個人應該諮詢專業的稅務顧問，以評估撤銷命令對他們的具體影響，並制定相應的應對策略。
- 重新評估投資策略： 企業應該重新評估在俄羅斯的投資，並考慮是否需要調整投資策略。
- 調整稅務規劃： 個人應該調整他們的稅務規劃，以最大程度地減少稅務負擔。
- 加強稅務合規： 企業和個人應該加強稅務合規工作，以確保他們符合所有相關規定。
結論
“雙重稅收減免（俄羅斯聯邦）（撤銷）命令 2025” 是英國與俄羅斯稅務關係的一個重要轉折點。這項命令的發布，將對企業和個人產生重大影響，並可能導致稅務負擔增加和投資減少。面對這種情況，企業和個人應該及早採取行動，評估影響，並制定相應的應對策略。
重要聲明： 此文章僅供一般資訊參考，不構成任何稅務或法律建議。在做出任何決策之前，請務必諮詢專業的稅務顧問。
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